当事人：银川市金凤区教育局

　　地  址：银川市金凤区新昌西路宜新巷 

　　根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《宁夏回族自治区财政监督条例》等法律法规，银川市金凤区财政局派出检查组于2017年9月5日至9月13日对你单位2016年度会计监督进行了检查。现对你单位作出行政处理如下： 

　　一、其他应收款长期挂账未清理 

　　 截至2016年12月31日，其他应收款挂账余额13,568,365.20元。其中： 

　　1、三年以上其他应收款挂账1笔，为十一小学水费19,488.10元； 

　　2、十小、五小、六小及丰中等学校工程款6,380,000.00元为2016年2月1#凭证调整2013年自治区宁财（教）指标【2012】179号幼儿园建设资金支付十小、五小、六小及丰中等学校工程款。 

　　3、曼新小学扩建工程款600,000.00元为2016年2月1#凭证调整2013年自治区财政宁财（教）指标【2013】203号下达幼儿园扶持资金用于曼新小学工程款。 

　　该问题违反了《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”的规定。 

　　根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正……（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度……”的规定，责令你单位对往来款项限11月30日之前清理完毕，并按有关程序进行帐务处理。 

　　二、其他应付款长期挂账未清理 

　　你单位截至2016年12月31日，其他应付款挂账余额3,566,196.64元。其中：三年以上其他应付款挂账1笔，为卫生局借款1,000,000.00元。 

　　该问题违反了《行政单位财务规则》第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”的规定。 

　　根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正……（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度……”的规定，责令你单位对往来款项限11月30日之前清理完毕，并按有关程序进行账务处理。 

　　 三、结转结余资金未及时清理 

　　截至2016年12月31日，结余结转资金合计89,368,729.63元，其中基本支出结余1,697,713.37元，项目支出结余87,671,016.26元。其中结转结余资金超过2年未使用完的有7笔，共计10,915,875.63元，具体如下： 

　　1、银川市教育局目标考核奖结余1,010,000.00元； 

　　2、教师培训项目结余463,768.00元； 

　　3、银川市教育局目标考核奖结余430,000.00元； 

　　4、【2012】179号幼儿园建设资金结余6,380,000.00元； 

　　5、2014年教育质量提升专项资金结余1,396,051.00元； 

　　6、供暖设施改造资金结余438,155.95元； 

　　7、2014年进城务工子女义务教育补助结余797,900.68元。 

　　通过延伸检查，截至2017年6月30日，以上结余未支出。 

　　上述问题违反了《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》 财预[2013]372号  第二条：建立定期清理机制，压缩结余结转资金规模 中的（五）：“进一步强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度，对地方本级财政预算安排形成的结转项目，结转年度超过一年的，一律收回同级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，其资金管理办法有具体规定的，按规定执行；未作具体规定且连续结转两年及以上的，一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排。”的规定。 

　　根据《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》 财预[2013]372号的规定，责令你单位将上述结余资金共计10,915,875.63元上缴财政统筹使用。 

　　四、保安工资支付不合规 

　  1、你单位2016年1月11#凭证，支付2015年第四季度保安人员工资264,000.00元，工资表显示支付保安人员38名，6名保安人员支付双份工资共多支付36000元； 

　　2、你单位2016年4月16#凭证，支付2016年第一季度保安人员工资264,000.00元，工资表显示每月支付保安人员38名，6名保安人员支付双份工资共多支付36000元； 

　　3、你单位2016年7月8#凭证，支付2016年第二季度保安人员工资264,000.00元，工资表显示每月支付保安人员36名，8名保安人员支付双份工资共多支付4800000元； 

　　4、你单位2016年10月4#凭证，支付2016年第三季度保安人员工资264,000.00元，工资表显示每月支付保安人员36名，7名保安人员支付双份工资共多支付42000元； 

　　5、你单位2016年12月17#凭证，支付2016年第四季度保安人员工资264,000.00元，工资表显示每月支付保安人员37名，7名保安人员支付双份工资共多支付42000元。 

　　根据保安服务合同约定：“银川市金凤区教育局聘请银川市保安公司44名保安人员负责所属3所中学、21所小学和1所幼儿园安保工作，金凤区教育局按每月每人2000.00元支付安保费。”银川市保安公司未按照合同约定履行职责。 

　　根据《中华人民共和国合同法》第一百一十二条“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，在履行义务或者采取补救措施后，对方还有其他损失的，应当赔偿损失。”的规定，责令你单位改正，将多支付工资204000元收回。 

　　五、接受劳务未取得发票入账 

　　你单位2016年共有白条入账9笔，金额总计7,050.00元，详细如下： 

　　1、2016年1月18#凭证支付食堂维修费100.00元； 

　　2、2016年2月16#凭证支付冬季党员轮训讲课费1,500.00元； 

　　3、2016年3月13#凭证支付维修费700.00元； 

　　4、2016年4月7#凭证支付专家讲座费1,000.00元； 

　　5、2016年4月11#凭证支付维修费500.00元； 

　　6、2016年4月15#凭证支付财务人员培训讲课费2,000.00元； 

　　7、2016年6月8#凭证支付修理费150.00元； 

　　8、2016年6月10#凭证支付美术教师培训讲座费600.00元； 

　　9、2016年7月18#疏通下水、修理音箱等、维修保养车辆、加油等费用500.00元。 

　　该问题违反了《中华人民共和国会计法》第十四条第三款“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度各规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充”的规定。以及违反了《发票管理办法》第二十条“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。”的规定。  

　  根据上述规定，责令你单位对不合规定原始凭据进行更正补充。 

　　六、报销审批手续不完整 

　  你单位2016年存在多笔报销审批单签字不全情况，如2016年7月4、5、8、9、21#凭证、4月7、8、9、10#凭证等。  

　　该问题违反了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号第二十九条“单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。”的规定。    

　　根据上述规定，责令你单位完善审批手续，确保与经济业务事项相符。 

　　七、专项资金使用不符合规定 

　　你单位2016年12月7#凭证使用助学贷款专项资金支付考试中心购拖把费、门帘费共计1,141.98元。  

　　该问题违反了《宁夏回族自治区专项资金监督管理办法》第七条“专项资金项目管理或使用单位，在管理使用专项资金过程中，不得有下列行为：（一）虚报项目、弄虚作假骗取、套取专项资金；（二）挤占、挪用、截留、滞留专项资金；（三）利用专项资金平衡预算；（四）擅自扩大专项资金开支范围，提高开支标准。以及违反了自治区人民政府办公厅关于印发《宁夏回族自治区级财政专项资金管理办法》的通知（宁政办发〔２０１４〕６８号）第二十八条　“专项资金项目实施单位应当及时按照批准的专项资金使用项目的计划和内容实施项目，不得挪用专项资金，不得无故拖延项目实施进度。”的规定。 

　　根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金;(二)截留、挪用财政资金;三)滞留应当下拨的财政资金;(四)违反规定扩大开支范围，提高开支标准;(五)其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。”的规定”，责令你单位改正，将资金归还原渠道。 

　　八、应上缴财政资金未上缴 

　　1、收回顾军退2013年多支良田学校维修款30,000.00元未上缴财政。 

　　2、收回上交以前年度多支差旅费及各种补助等款项18,042.00元未上缴财政。 

　　该问题违反了《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金;(二)截留、挪用财政资金;三)滞留应当下拨的财政资金;(四)违反规定扩大开支范围，提高开支标准;(五)其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。”的规定。 

　　根据上述规定，责令你单位将未上缴资金48,042.00元上缴财政。 

　　以上处理事项限期整改的结果你单位于2017年12月5日前以书面形式上交我局。 

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      （此件公开发布）