根据金凤区委、区政府安排，金凤区审计局依法对2022年度金凤区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2022年度金凤区本级预算执行和其他财政收支审计结果表明，各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，坚决落实区委决策部署，严格执行金凤区五届人大一次会议有关决议，积极应对经济新常态下财政领域的趋势性变化，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，财政收入实现平稳增长，为金凤区经济社会持续健康发展提供了良好的财政支撑和保障。但也存在一些需要纠正和规范的问题。

一、财政预算执行审计情况

重点审计了财政部门本级预算组织执行、决算草案编制、财政资源统筹等情况。发现的主要问题有：

1、国库库款保障水平低，预算执行不到位。

2、代编预算规模较大。

3、未及时收回出借国库资金。

4、非税收入未按规定时限上缴国库。

5、绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制执行不到位。

6、部分单位存在账务处理不规范、财务审核把关不严、财务档案管理混乱等情况。

二、部门预算执行审计情况

重点对28个一级预算单位实施现场延伸审计，重点关注部门预算执行、项目管理、资产管理与内部管理等情况。发现的主要问题有：

1、1个单位教育救助资金落实不到位。

2、1个单位实拨资金未发挥使用效益。

3、6个单位非税收入和其他收入未及时上缴财政。

4、1个单位专项资金结余2年以上未上缴财政。

5、项目实施未按照合同约定执行，项目资金使用效益不高。

6、项目前期缺乏充分调查研究，采购计划不精准。

7、1个单位采购的资产未计入固定资产核算，也未及时发挥使用效益。

8、4个单位资产账实、账表、账卡不符。

9、1个卫生院私自借出药品。

10、1个单位政府购买服务及合同签订不规范。

11、3个单位往来款未及时清理。

12、2个单位固定资产未及时入账。

三、政策措施落实跟踪审计情况

2022年9月以来，安排审计部门先后组织实施了扶持壮大村集体经济项目资金审计，疫情防控相关政策落实审计，乡村振兴相关政策落实审计共3项政策措施落实跟踪审计项目。发现的主要问题有：

1、2个项目变更未履行报批手续。

2、建设项目招标投标不规范，且未实行工程监理制。

3、合同签订不规范，超标准预留工程质量保证金。

4、未书面签订资产抵押合同。

5、未及时办理竣工财务决算。

6、未经资产评估购置资产。

7、拖欠项目款。

8、2个项目资产出租未公开招租。

9、购置资产未纳入固定资产核算。

10、防疫工作经费支出内控制度不健全，必要档案资料未建立。

11、多部门协同负责项目缺乏有效衔接，费用结算不及时。

12、防疫医护人员补助未按照规定发放。

13、财务核算不规范，存在账外债务。

14、捐赠资金管理不规范，未有效使用。

15、财务管理不规范，往来款项未及时清理。

16、内控制度不健全，防疫物资管理混乱。

17、财务核算不规范，防疫物资财务数据不准确。

18、大量库存物资无处置方案，部分物资已形成损失。

19、基建项目管理不规范，已交付使用项目未进行财务竣工决算、未及时结转“固定资产”核算。

20、完工并投入使用的建设项目未及时结转固定资产。

21、未组织开展发放补贴资金抽验核查工作。

22、未制定扶贫资产运营管护制度。

23、已实施的项目未入项目库。

24、项目用地未经审批开工建设。

25、回购资产未评估。

26、项目闲置未使用。

27、未制定特色产业发展规划。

28、27个帮扶项目资产未及时确权。

29、5个已确权帮扶项目资产未移交。

30、9个已确权移交帮扶项目资产未及时入账。

31、资产对外出租未签订合同。

32、项目单场费用过高。

33、对外投资未办理资产评估抵押。

34、未按约定收回托管资金。

35、合同签订不规范，超比例预付项目工程款。

36、项目未实施，资金闲置。

37、产业项目未带动脱贫群众增收。

38、7个项目收益应收未收。

39、未对合同约定的限制性条款落实情况进行监督。

40、资产收益未分配。

41、消费帮扶不精准、效果不佳。

42、未及时收取土地流转费。

43、未提供土地流转合同。

44、垫支利益联结金。

45、项目档案管理不规范。

46、建设项目用地程序不符合规定。

四、专项资金审计情况

2022年9月以来，安排审计部门先后组织实施了金凤区2021年度乡村振兴衔接资金管理使用情况审计，金凤区2020年-2022年政府各类消费券资金管理使用情况专项审计，金凤区“十三五”社会服务兜底工程资金投入和使用绩效审计，金凤区应急管理局2020年-2022年专项资金审计共4项专项资金审计项目。重点关注专项资金收入、支出、结转结余情况和管理使用情况，发现的主要问题有：

1、给不符合条件的人员发放创业补贴。

2、合同条款不规范，未明确约定结算方式。

3、合同签订不规范，超标准预付项目工程款。

4、未及时办理项目竣工财务决算。

5、未签订抵押合同且未办理抵押登记。

6、资金闲置未使用1万元。

7、财务核算不规范，4个项目形成的资产未计入固定资产。8、固定资产费用化。

9、与不具备资质的单位签订合同，且未按约定支付审计费用。

10、消费券款项支出未经集体决策。

11、未对部分消费券核销依据进行审核。

12、政府采购项目合同签订事项未及时发布公告。

13、未按规定进行履约验收程序公开。

14、“乐活金凤”活动供应商首次响应文件时间未超过10日。15、购房消费券补贴活动未按合同约定期限履行对账义务。16、“你买车 我加油”活动监管不到位。

17、消费券发放活动实施方案编制不细化，实施单位未对拉动消费的具体目标进行明确。

18、存在虚增供养人数申报项目问题。

19、先开工后办理施工许可证。

20、先招标后办理工程规划许可证。

21、工程存在质量问题造成至今多次验收未果。

22、工程建设期长，未及时发挥建设效益。

23、工程建设档案管理不规范。

24、拖欠工程款。

25、协议条款签订不规范存在风险隐患。

26、福利中心运营后新增的供养人员异地托养。

27、物资管理内控制度不完善，物资台账登记、出入库管理和财务核算脱节。

28、防疫物资库存结余较大，未根据管理职责和实际情况制定物资处置方案。

29、防疫物资管理不规范，账账不符、账实不符。

30、防汛应急物资核算不规范，账实不符。

31、盘亏资产未下账。

32、部分安全检查设备长期闲置未使用。

33、固定资产未履行调拨手续。

34、已交付使用项目未进行项目财务竣工决算、未及时结转“固定资产”核算管理。

35、往来款项未及时清理。

36、2年以上结余资金未上缴财政。

37、款项支出手续不合规。

38、经济合同签订不规范。

五、政府投资审计情况

2022年9月以来，安排审计部门组织实施了金凤区第一小学建设项目竣工决算审计，重点关注了金凤区第一小学建设项目建设程序、付款进度、竣工财务决算等。发现的主要问题有：

1、未按合同约定支付工程款。

2、资金来源不合规，从房地产开发企业借款垫付项目工程款和审图费。

3、竣工财务决算编制不规范。

4、固定资产入账程序不规范。

5、固定资产未及时入账核算。

6、未经实地盘点将未进行建设的资产调拨。

六、国有企业审计情况

2022年9月以来，安排审计部门组织实施了银川凤洁物业服务有限公司2020年至2022年资产负债损益审计。发现的主要问题有：

1、已竣工验收的项目闲置，未发挥效益。

2、虚增注册资本。

3、收费票据管理不善。

4、法人治理结构不健全，董事会、监事会未按规定再选举和聘任。

5、内控制度不健全。

6、固定资产管理不规范。

7、超限额支付现金。

8、少计收入，造成损益不实。

9、多计成本，造成损益不实。

10、物业费应收未收，且未确认收入。

11、工程项目招投标不规范。

12、已竣工项目未办理竣工价款结算。

13、实施的工程项目未按合同约定的期限完工。

七、其他审计情况

2022年9月以来，安排审计部门组织实施了金凤区就业创业和人才服务中心、民政局、应急管理局共3个单位审计，发现的主要问题有：

1、固定资产未及时入账。

2、固定资产账实不符。

3、固定资产未定期盘点。

4、固定资产清查结果未及时处置。

5、三重一大制度执行不到位。

6、利息收入未及时入账核算。

7、应上缴资金未及时上缴财政。

8、超范围使用低保工作经费。

9、超范围使用流浪乞讨资金。

10、下拨到镇、街道临时救助资金结余较大。

11、财务报销附件不齐全。

12、总账与明细账不符。

13、财政应返还额度未及时核销。

14、往来账挂账金额较大未及时清理。

15、重复支付墙改费。

16、会计变更未办理移交手续。

17、资金支付不合规，分管业务负责人未审核签字。

18、合同签订不规范。

19、内控制度印发不规范。

20、政府储备物资管理不规范，财务数据不准确，大量库存防疫物资未制定处置方案。

21、内控制度不健全。

22、公务用车管理不规范。

23、已交付使用项目未进行结算审核或未进行项目财务竣工决算、未结转“固定资产”核算。

本报告反映的是此次本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，针对这些问题，政府已专题安排整改工作，确保限时完成整改任务，并建立长效机制，不断提升政府综合治理水平。