单位名称：中企盈（宁夏）财务咨询有限公司

统一社会信用代码：91640100MA772BUN6K

地址：宁夏回族自治区银川市金凤区阅海湾商务区万寿路136号8楼

本次检查根据《中华人民共和国会计法》《宁夏回族自治区财政监督条例》《财政部门实施会计监督办法》等法律法规和部门规章开展。按照金凤区财政局2024年度会计法规执行情况行政执法检查工作通知的相关要求，银川市金凤区财政局派出检查组于2024年4月28日至4月29日对中企盈（宁夏）财务咨询有限公司2023年会计法规执行情况进行了检查。重点关注代理记账机构的相关会计制度准则执行、维持执业资格等有关情况，以及是否存在协助委托人虚构经济业务或伪造会计凭证或编制虚假财务会计报告，直接或者以其他单位名义承接承揽审计业务（含内部审计业务）等违法行为。发现你公司存在如下问题:

一、货币资金管理情况方面的问题

（一）库存现金未盘点

截至2023年12月31日，你公司库存现金账面余额为54.15元，年末未对现金进行盘点核对。

不符合《会计基础工作规范》第六十二条“各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次……（三）账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对”的相关规定。

责令你公司尽快对现金进行盘点并及时做相应账务处理。

二、会计档案管理情况方面的问题

（一）记账凭证信息填写不完整

经检查你公司记账凭证，2023年度所有记账凭证上“主管”、“审核”、“出纳”处均未签章：

不符合《会计基础工作规范》第四十八条“原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额”的规定。

责令你公司尽快完善记账凭证信息，并且签章内容不能相同。

（二）会计档案封面信息填写不完整

经检查2023年会计档案，档案封面未填写“类别”、“案卷名称”、“卷内张号”等信息，会计主管、复核人、装订人未签字。

不符合《会计基础工作规范》第五十五条 “（二）会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（三）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章”的相关规定。

责令你公司完善凭证封面信息，完善后符合《会计基础工作规范》第五十五条的规定。

三、企业会计准则执行情况方面的问题

（一）会计科目金额核算不准确

截至2023年12月31日，资产负债表列示“应收账款”项目年初余额-22,200.00元，年末余额-16,200.00元，其性质为系预收账款，会计报表未重分类调整。

不符合《主要科目与主要账务处理（2006）》1122应收账款“一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项”的规定。

责令你公司将“应收账款”报表项目负数余额调整至预收账款报表项目。

（二）购买耗材未按存货进行核算

经检查你公司记账凭证，2023年1月1#凭证记载“购买打印纸”152.50元，2023年2月2#凭证记载“购买硒鼓、打印纸”615.00元，未按存货的相关规定进行会计核算。

不符合《企业会计准则第1号——存货（2006）》第三条“存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等”的规定。

责令你公司将上述属于存货类别的业务纳入存货科目进行核算。

（三）未按权责发生制确认入账

经检查你公司2023年10月10#凭证，记载 “报销购买办公用品及车费”466.72元，后附原始凭证打车票开具日期为2022年9月16日，涉及金额25.20元。

不符合《企业会计准则——基本准则》第九条“企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告”的规定。

责令你公司今后严格按照权责发生制进行会计处理。

四、财务管理制度建设情况方面的问题

（一）未按规定制定相应管理制度

经检查你公司内控制度，你公司已经制定相应的《业务规范制度》，未制定《稽核制度》《建立财产清查制度》《财务收支审批制度》《财务会计分析制度》。

不符合《会计基础工作规范》第八十九条“各单位应当建立稽核制度”、第九十三条“各单位应当建立财产清查制度”、第九十四条“各单位应当建立财务收支审批制度”、第九十六条“各单位应当建立财务会计分析制度”的规定。

建议制定相应的《稽核制度》《建立财产清查制度》《财务收支审批制度》《财务会计分析制度》。

五、其他问题

（一）业务负责人专职从业信息

你公司专职业务负责人为王雪（身份证号：640381198409192723），专职从业人员王家梅（身份证号：640421198611101341），经检查中企盈（宁夏）财务咨询有限公司会计档案，王雪未在该单位领取报酬，未缴纳社保。

不符合《中华人民共和国劳动法》第七十二条“……用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费”的相关规定。

责令你公司遵守《中华人民共和国劳动法》的规定，为在你公司任职的专职员工依法缴纳社保。

（二）2023年度实际营业场所与注册地址不一致

你公司注册地址为宁夏回族自治区银川市金凤区阅海湾商务区万寿路136号8楼，实际你公司目前没有固定经营地址，代理记账业务主要由会计在家里完成。

不符合《中华人民共和国公司法》第三十四条“公司登记事项发生变更的，应当依法办理变更登记”的相关规定。

责令你公司将经营地址变更的情况及时向主管单位报备。

针对你公司出现的问题，依据《中华人民共和国会计法》第六章法律责任第四十二条之规定，现责令你公司在10个工作日内完成上述问题的整改工作，并将整改情况以书面形式报送检查组，逾期未报送的视为拒不整改。同时，此次检查出的问题你公司应高度重视，在今后工作中，杜绝同类问题出现。

联系单位：银川市金凤区财政局

联系电话：0951-8566932

地    址：银川市金凤区黄河东路763号

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