单位名称：银川市金凤区阿斯顿英语培训学校

统一社会信用代码：52640106MJY3365099

地址：宁夏回族自治区银川市金凤区银川市金凤区尹家渠北街阅海万家欧美思儿童成长中心2楼

本次检查根据《中华人民共和国会计法》《宁夏回族自治区财政监督条例》《财政部门实施会计监督办法》等法律法规和部门规章开展。按照金凤区财政局2024年度会计法规执行情况行政执法检查工作通知的相关要求，银川市金凤区财政局派出检查组于2024年4月25日至4月26日对银川市金凤区阿斯顿英语培训学校2023年会计法规执行情况进行了检查。主要检查社会组织《民间非营利组织会计制度》和《会计基础工作规范》执行、财务管理制度建设、资产和票据管理等情况，以及会计师事务所选聘、业务过程管控和相关业务报告使用有关情况。发现你单位存在如下问题:

一、货币资金检查情况方面的问题

（一）未对库存现金进行盘点

你单位“库存现金”账面记载金额336.00元，截至2023月12月31日，你单位未对现金进行盘点。

（二）存在未纳入财务核算的银行账户

经检查《已开立银行结算账户清单》，发现你单位存在开户清单上存在但账面上未进行核算的银行账户，具体情况如下：

开户行为宁夏银行股份有限公司新世纪支行的一般存款账户（账号：1200001052940），此账户未在你单位账面核算。

（一）、（二）不符合《会计基础工作规范》第六十二条“各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次……（三）账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对”的相关规定。建议尽快对银行存款账户进行梳理，及时取得银行对账单，进行账务处理。

责令你单位将所有银行账户纳入账套核算，尽快对现金进行盘点并及时做相应账务处理。

二、会计档案管理情况方面的问题

（一）档案封面信息填写不全

经检查你单位2023年会计档案，部分档案封面未填写“凭证起止”、“凭证种类”、“合计”等信息，会计主管、复核人、整理人等未签字。

不符合《会计基础工作规范》第五十五条“（二）会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（三）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章”的相关规定。

责令你单位完善凭证封面信息，凭证符合会计基础工作规范》第五十五条的规定。

（二）记账凭证签章不全

经检查你单位记账凭证，2023年度所有记账凭证上“财务主管”、“复核”、“经办人”出均未签章。

不符合《会计基础工作规范》第四十八条“原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额”的规定。

责令你单位尽快完善记账凭证信息，并且签章内容不能相同。

三、民间非营利组织会计制度执行情况方面的问题

（一）税务退回个税手续费未正确核算会计科目

你单位2023年2月7#凭证记载“收税务退2022年个税代扣手续费”，会计分录为：

借：营业费用    -119.92

贷：银行存款    119.92   

不符合《民间非营利组织会计制度》第五十八条“收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等”的规定。

责令你单位将“收税务退2022年个税代扣手续费”从“营业费用 ”科目调至“其他收入”科目中核算。

（二）未及时处理其他应付款个别已注销明细科目

经检查银川市金凤区阿斯顿英语培训学校总账明细账，其他应付款中明细“银川阿斯顿英语学校”、“兴庆区阿斯顿教育培训学校”、“兴庆区阿斯顿教育培训中心”均已注销，账面金额均未账务处理。

不符合《会计基础工作规范》第六十二条“各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次”的规定。

建议取得其他应付款中明细“银川阿斯顿英语学校”、“兴庆区阿斯顿教育培训学校”、“兴庆区阿斯顿教育培训中心”的注销手续，清理账面金额并做账务处理。

（三）未按制度规定编制会计报表

经检查你单位会计报表，未按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制资产负债表、业务活动表、现金流量表。

不符合《民间非营利组织会计制度》第七十条“财务会计报告中的会计报表至少应当包括以下三张报表：（一）资产负债表；（二）业务活动表；（三）现金流量表”的规定。

责令你单位今后按月、按季、按年编制资产负债表、业务活动表、现金流量表。

针对你单位出现的问题，依据《中华人民共和国会计法》第六章法律责任第四十二条之规定，现责令你单位在10个工作日内完成上述问题的整改工作，并将整改情况以书面形式报送检查组，逾期未报送的视为拒不整改。同时，此次检查出的问题你单位应高度重视，在今后工作中，杜绝同类问题出现。

联系单位：银川市金凤区财政局

联系电话：0951-8566932

地    址：银川市金凤区黄河东路763号

                                              银川市金凤区财政局

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